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出口退稅

增值稅零稅率應稅服務(wù)免抵退稅申報指引

2021-09-13 10:48


增值稅零稅率應稅服務(wù)免抵退稅申報事項是指實(shí)行免抵退稅辦法的出口企業(yè)向境外單位提供增值稅零稅率應稅服務(wù)后,向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理免抵退稅申報業(yè)務(wù)。

適用免抵退稅辦法的出口企業(yè)提供增值稅零稅率跨境應稅服務(wù)的,收齊有關(guān)憑證后,向主管稅務(wù)機關(guān)申報退(免)稅。

納稅人發(fā)生跨境應稅行為,適用免抵退稅辦法的,可以在同一申報期內,既申報免抵退稅又申請辦理留抵退稅。當期可申報免抵退稅的出口銷(xiāo)售額為零的,應辦理免抵退稅零申報。納稅人既申報免抵退稅又申請辦理留抵退稅的,稅務(wù)機關(guān)應先辦理免抵退稅。
 

廈門(mén)市電子稅務(wù)局(推薦,其他地區可以參照)
 

1、進(jìn)入網(wǎng)站后,輸入用戶(hù)名、密碼,登錄廈門(mén)市電子稅務(wù)局。


 

2、登錄廈門(mén)電子稅務(wù)局——我要辦稅——出口退稅管理。


 

3、選擇【出口退(免)稅申報】,點(diǎn)擊進(jìn)入免抵退稅申報的【在線(xiàn)申報】模塊。


 

4、納稅人辦理國際運輸(港澳臺運輸)免抵退稅申報時(shí),報送的《國際運輸(港澳臺運輸)免抵退稅申報明細表》,辦理其他跨境應稅行為免抵退稅申報時(shí),報送《跨境應稅行為免抵退稅申報明細表》和《跨境應稅行為收訖營(yíng)業(yè)款明細清單》,因此下面分兩種情況介紹:

(1)國際運輸(港澳臺運輸)免抵退稅申報

點(diǎn)擊進(jìn)入【國際運輸(港澳臺運輸)免抵退申報明細表】。


 

(2)其他跨境應稅行為

分別進(jìn)入【跨境應稅行為免抵退申報明細表】和【跨境應稅行為收訖營(yíng)業(yè)款明細清單】。


 

5、在上述模塊中點(diǎn)擊【新建】,分別進(jìn)行明細錄入。


 

6、明細錄入完成后,點(diǎn)擊進(jìn)入【確認匯總表】,確認不得抵扣累加數據和期末留抵稅額數據無(wú)誤后,點(diǎn)擊【確認】,生成免抵退申報匯總表。


 

7、匯總表生成后,點(diǎn)擊進(jìn)入【退稅申報】,點(diǎn)擊【生成申報數據】-【確認】后生成免抵退稅申報數據。


 

8、生成申報數據后,在左側方框勾選生成的申報數據,點(diǎn)擊【數據自檢】,檢查生成的申報數據是否有誤。


 

9、自檢通過(guò)后,勾選數據,點(diǎn)擊【正式申報】,完成免抵退稅申報,另外可點(diǎn)擊【打印報表下載】,下載打印免抵退稅的申報表單。


 

Tips:若數據自檢結果為自檢失敗,可以在自檢情況中查看自檢的疑點(diǎn)條數,三個(gè)數字從左到右分別為總疑點(diǎn)條數、警告類(lèi)疑點(diǎn)條數、錯誤類(lèi)疑點(diǎn)條數,點(diǎn)擊數字可查看對應的疑點(diǎn)明細信息。其中警告類(lèi)疑點(diǎn)為允許挑過(guò)疑點(diǎn),若經(jīng)核實(shí)后申報數據無(wú)誤,可不處理該疑點(diǎn);錯誤類(lèi)疑點(diǎn)為不可挑過(guò)疑點(diǎn),必須點(diǎn)擊【撤銷(xiāo)申報數據】,再根據疑點(diǎn)情況修改申報錯誤的數據。



 

10、點(diǎn)擊【申報結果查詢(xún)】,可以查看本次免抵退申報的審核狀態(tài)和審核流程的進(jìn)度。


來(lái)源:廈門(mén)稅務(wù);
 

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