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出口退稅

外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的開(kāi)具及錄入問(wèn)題

2020-06-30 16:41


  1.外貿(mào)企業(yè)在申報(bào)出口退稅時(shí),進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票上開(kāi)具的商品名稱與報(bào)關(guān)單上的不符,是否影響退稅?
 

  按照國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第12號(hào)第五條規(guī)定,2013年5月1日以后報(bào)關(guān)出口的貨物(以出口貨物報(bào)關(guān)單上的出口日期為準(zhǔn)),出口企業(yè)或其他單位申報(bào)出口退(免)稅提供的出口貨物報(bào)關(guān)單上的第一計(jì)量單位、第二計(jì)量單位,及出口企業(yè)申報(bào)的計(jì)量單位,至少有一個(gè)應(yīng)同與其匹配的增值稅專用發(fā)票上的計(jì)量單位相符,且上述出口貨物報(bào)關(guān)單、增值稅專用發(fā)票上的商品名稱須相符,否則不得申報(bào)出口退(免)稅。
 

  如屬同一貨物的多種零部件需要合并報(bào)關(guān)為同一商品名稱的,企業(yè)應(yīng)將出口貨物報(bào)關(guān)單、增值稅專用發(fā)票上不同商品名稱的相關(guān)性及不同計(jì)量單位的折算標(biāo)準(zhǔn)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后,可申報(bào)退(免)稅。
 

  因此,這種情況是不可以辦理出口退稅的。企業(yè)可與供貨方聯(lián)系重新按照正確的名字開(kāi)具發(fā)票。
 

  2.問(wèn):如果進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票上的單位是“個(gè)”,報(bào)關(guān)單上是“千克”,可以申報(bào)退稅嗎?
 

  答:按照政策規(guī)定,報(bào)關(guān)單上應(yīng)至少有一個(gè)單位與相匹配發(fā)票上的單位一致,如果,進(jìn)項(xiàng)發(fā)票上計(jì)量單位是“個(gè)”,報(bào)關(guān)單上第一計(jì)量單位是“千克”,第二計(jì)量單位是“個(gè)”,按規(guī)定是可以申報(bào)退稅的。
 

  3.問(wèn):錄入進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)時(shí),輸入海關(guān)商品碼后,默認(rèn)的單位是“千克”,而發(fā)票上的單位是“個(gè)”,數(shù)量如何錄入呢?
 

  答:如果報(bào)關(guān)單上的第一計(jì)量單位是“千克”,第二計(jì)量單位是“個(gè)”,在錄入進(jìn)貨明細(xì)時(shí),根據(jù)默認(rèn)單位“千克”進(jìn)行折算。
 

  比如,進(jìn)項(xiàng)發(fā)票上的數(shù)量為200個(gè),出口報(bào)關(guān)單上對(duì)應(yīng)的數(shù)量為1000千克,第二計(jì)量單位是200個(gè)。在輸入商品代碼后,默認(rèn)單位是“千克”,則錄入進(jìn)貨明細(xì)時(shí),按照1000千克進(jìn)行錄入即可。
 

  銀信融達(dá)提示:外貿(mào)企業(yè)辦理出口退稅,進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是非常重要的票據(jù),普通企業(yè)發(fā)票認(rèn)證周期正常情況下是2個(gè)月,直接決定了企業(yè)退稅的進(jìn)度。
 

  北京銀信融達(dá)專業(yè)的出口退稅代辦企業(yè),如果您在出口退稅方面有不明白的,或者疑難問(wèn)題,都可以咨詢我們,我相信我們可以幫助您成功拿到退稅款。

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