在本月的申報(bào)過(guò)程中，部分生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)時(shí)提示：“該年度沒(méi)有進(jìn)行進(jìn)料加工手(賬)冊(cè)核銷，請(qǐng)先辦理核銷業(yè)務(wù)”!具體什么原因?qū)е碌哪?
 

　　這種情況主要是因?yàn)樵撈髽I(yè)有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，但是免抵退核銷申報(bào)電子數(shù)據(jù)未在規(guī)定期限申報(bào)到稅務(wù)機(jī)關(guān)。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第16號(hào)的規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)于每年4月20日前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理上年度海關(guān)已核銷的進(jìn)料加工手冊(cè)(賬冊(cè))項(xiàng)下的進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷手續(xù)。4月20日前未進(jìn)行核銷的，對(duì)該企業(yè)的出口退(免)稅業(yè)務(wù)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不辦理，在其進(jìn)行核銷后再辦理。
 

　　因此，出現(xiàn)此類提示，需要先辦理手(賬)冊(cè)核銷申請(qǐng)后，再進(jìn)行出口退稅的申報(bào)。
 

　　手(賬)冊(cè)核銷申請(qǐng)應(yīng)注意：在進(jìn)行申請(qǐng)核銷前，首先應(yīng)從主管稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取海關(guān)聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管加工貿(mào)易電子數(shù)據(jù)，在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中進(jìn)行稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息的讀入。

       
 

　　手冊(cè)核銷后，會(huì)反饋兩個(gè)應(yīng)調(diào)額，要記得參與下期免抵退的計(jì)算，免抵核銷申請(qǐng)中會(huì)反饋的兩個(gè)應(yīng)調(diào)額：應(yīng)調(diào)免抵退、應(yīng)調(diào)不得免抵。
 

　　應(yīng)調(diào)免抵退參與《免抵退申報(bào)匯總表》31欄免退稅額遞減額的計(jì)算，應(yīng)調(diào)不得免抵參與《免抵退申報(bào)匯總表》24欄免抵退不得免征和抵扣稅額遞減額的計(jì)算。
 

　　具體操作步驟
 

　　第一步，應(yīng)在“免抵退核銷查詢表”中查看是否有最終的實(shí)際分配率，如果沒(méi)有，應(yīng)將系統(tǒng)做好數(shù)據(jù)備份，然后重新讀入或獲取反饋，單機(jī)版的生產(chǎn)讀入后要進(jìn)行稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息的處理。


     
     
 

　　第二步，在“免抵退核銷查詢表”中查看所屬期和調(diào)整時(shí)間是不是之前已經(jīng)參與過(guò)計(jì)算了。如果已經(jīng)參與過(guò)，則不會(huì)再提示參與計(jì)算。
 

　　第三步，如果查看免抵退核銷查詢表中，沒(méi)有參與計(jì)算，核銷的下期填報(bào)免抵退匯總表時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)參與核銷的計(jì)算，記得根據(jù)匯總表的數(shù)據(jù)變化，調(diào)整納稅申報(bào)表
 

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