北京出口退稅代辦公司

出口退稅

跨年出口退稅申報注意事項

2020-01-08 18:29


  年底了,2019年出口的貨物,在2020年做出口退稅申報,需要注意什么?
 

  外貿(mào)企業(yè)
 

  外貿(mào)企業(yè)在填寫申報系統(tǒng)的申報年月時要注意,如果是在2020年申報2019年出口的貨物,申報年月不可跨年,應(yīng)填寫201912;如果是申報2020年出口貨物的,則正常填寫2020年的申報年月,舉例說明:

  某外貿(mào)企業(yè)A,2019年11月出口的貨物,在2020年2月有信息后進(jìn)行出口退稅申報,這時在出口退稅申報系統(tǒng)錄入明細(xì)數(shù)據(jù)時,申報年月應(yīng)該填寫201912。如果已使用“申報年月:201912批次: 01”的數(shù)據(jù)申報過,再次申報時需要更換批次,順延為02批次,依次類推,同時注意關(guān)聯(lián)號的編寫不能重復(fù)。

  某外貿(mào)企業(yè)B,2019年12月出口一筆貨物,2020年1月出口一筆貨物,在2020年2月進(jìn)行出口退稅申報,這時需要將這兩筆業(yè)務(wù)分開申報,2019年出口的這一筆申報時填寫申報年月201912,2020年出口的這一筆業(yè)務(wù)申報時填寫202001。
 

  生產(chǎn)企業(yè)
 

  生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)不同,出口退稅申報時填寫的是所屬期,應(yīng)與納稅申報期保持一致,不論是申報2019年出口的還是2020年出口的貨物,所屬期都應(yīng)該是申報月的所屬期,不需分開申報。但是在填寫記銷售日期時,應(yīng)按照正常的銷售日期填寫,所屬期標(biāo)識一般根據(jù)出口年份確定,當(dāng)發(fā)生以前年度申報時,按上一年度進(jìn)行申報。舉例

  某生產(chǎn)企業(yè),2019年11月出口的一筆貨物,2020年1月出口的一筆貨物,在2020年3月進(jìn)行出口退稅申報,錄入出口明細(xì)時,所屬期填寫202002。

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