1.問(wèn)：提示外幣匯率不在規(guī)定范圍之內(nèi)可以申報(bào)退稅嗎?
 

　　答：出現(xiàn)匯率不在規(guī)定范圍之內(nèi)的情況，建議企業(yè)可以進(jìn)行如下操作：

　　第一、要檢查出口明細(xì)采集時(shí)錄入的匯率本身是否正確。

　　出口退稅匯率，即出口企業(yè)申報(bào)出口退稅時(shí)，把外幣離岸價(jià)即FOB金額采用一個(gè)匯率折算為人民幣金額來(lái)計(jì)算退稅的。出口記賬匯率的選擇有兩種，第一種是銷售額發(fā)生的當(dāng)天;第二種是當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)。應(yīng)在事先確定采用何種折合率，確定后1年內(nèi)不得變更。一般推薦第二種。這里要注意出口當(dāng)月1日是指出口當(dāng)月的第一個(gè)工作日。

　　第二、要檢查匯率錄入時(shí)是不是按照100外幣兌人民幣的匯率錄入的。

　　出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中錄入的匯率需要按照100外幣兌人民幣的匯率來(lái)填寫，例如美元兌人民幣匯率是6.9298，那么錄入出口明細(xì)時(shí)就應(yīng)錄入692.98。因此如果不是按照此方法填寫，需要修改出口明細(xì)表中的匯率填寫方式后再重新申報(bào)。
 

　　2.問(wèn)：申報(bào)所屬期如何填寫?
 

　　答：對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)來(lái)說(shuō)，進(jìn)入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)申報(bào)出口退稅時(shí)，當(dāng)前所屬期應(yīng)與增值稅申報(bào)所屬期一致。

　　例子：某生產(chǎn)企業(yè)2019年7月5日需要做免抵退稅申報(bào)，其所屬期應(yīng)填寫為201906。

　　如果是在當(dāng)月申報(bào)期結(jié)束至次月申報(bào)期結(jié)束進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)時(shí)，比如，7月22日登陸(即2019年的7月15日后至2019年8月15日之前)，此時(shí)是要申報(bào)2019年7月的退稅，因此要用201907作為所屬期。

　　登陸時(shí)填寫所屬期后，在錄入出口明細(xì)時(shí)會(huì)默認(rèn)為這個(gè)所屬期，如有問(wèn)題可以手動(dòng)修改。
 

　　3.問(wèn)：沖減出口明細(xì)應(yīng)如何操作?
 

　　答：當(dāng)生產(chǎn)企業(yè)出現(xiàn)前期錄入的出口明細(xì)記錄發(fā)生錯(cuò)誤，需要在當(dāng)期進(jìn)行調(diào)整，或者當(dāng)企業(yè)已申報(bào)免抵退稅的出口貨物發(fā)生退運(yùn)，以及需改為免稅或征稅等情況，應(yīng)在上述情形發(fā)生的次月增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)用負(fù)數(shù)申報(bào)沖減原免抵退稅申報(bào)數(shù)據(jù)，并按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。

　　需要在當(dāng)期進(jìn)行負(fù)數(shù)沖減時(shí)，可以通過(guò)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中的“生成出口貨物負(fù)數(shù)沖減明細(xì)”模塊生成相應(yīng)的沖減記錄。
 

　　4.問(wèn)：報(bào)關(guān)單無(wú)信息可以申報(bào)嗎?
 

　　答：按規(guī)定，出口退稅申報(bào)的前提是報(bào)關(guān)單等單證信息齊全，因此企業(yè)在申報(bào)時(shí)必須先進(jìn)行數(shù)據(jù)自檢。當(dāng)提示疑點(diǎn)為“海關(guān)數(shù)據(jù)中無(wú)此出口報(bào)關(guān)單號(hào)”時(shí)，通常有如下幾個(gè)原因?qū)е隆?/p>

　?、賵?bào)關(guān)單號(hào)填寫錯(cuò)誤。申報(bào)系統(tǒng)中錄入報(bào)關(guān)單號(hào)的規(guī)則是21位，即18位報(bào)關(guān)單號(hào)+0+商品所處關(guān)單上的項(xiàng)號(hào)，當(dāng)報(bào)關(guān)單號(hào)填寫錯(cuò)誤的時(shí)候，會(huì)出現(xiàn)報(bào)關(guān)單無(wú)信息這個(gè)疑點(diǎn)。除了因?yàn)轳R虎錯(cuò)錄以外，報(bào)關(guān)單號(hào)填寫錯(cuò)誤主要是項(xiàng)號(hào)的錄入有問(wèn)題。舉個(gè)例子，一張報(bào)關(guān)單上有三項(xiàng)商品，則編寫規(guī)則依次為 18位海關(guān)報(bào)關(guān)單號(hào)+0+01，18位海關(guān)報(bào)關(guān)單號(hào)+0+02,18位海關(guān)報(bào)關(guān)單號(hào)+0+03，依次類推。

　　②報(bào)關(guān)單號(hào)填寫無(wú)誤，審核系統(tǒng)中確實(shí)沒有這張報(bào)關(guān)單的信息。報(bào)關(guān)單電子信息從電子口岸傳輸至審核系統(tǒng)會(huì)有一個(gè)時(shí)間的延遲，一般我們以3個(gè)月為期，沒有傳到審核系統(tǒng)的關(guān)單信息是無(wú)法申報(bào)的，只能先耐心等待。
 

　　5.問(wèn)：報(bào)關(guān)單上的成交方式不是FOB價(jià)該怎么辦?
 

　　答：出口收入的確認(rèn)和出口退稅的申報(bào)都需要根據(jù)FOB價(jià)。但是有時(shí)候出口貨物報(bào)關(guān)單上的成交方式并不是FOB價(jià)，而是其他成交方式，比如常見的CIF，這種情況就需要大家計(jì)算出對(duì)應(yīng)的FOB價(jià)進(jìn)行申報(bào)。

　　FOB=CIF-運(yùn)費(fèi)-保險(xiǎn)費(fèi)

　　當(dāng)一張報(bào)關(guān)單上有多條數(shù)據(jù)時(shí)，怎么計(jì)算每一條的FOB價(jià)呢?

　　通常情況下，我們可以用下方公式計(jì)算每一項(xiàng)的FOB價(jià)。

　　各自的FOB價(jià)=總FOB/總CIF*各自的CIF價(jià)

　　總FOB=總CIF-運(yùn)費(fèi)-保費(fèi)